財稅小知識 企業(yè)所得稅匯算清繳 七大風(fēng)險要留心
企業(yè)要做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，應(yīng)在準(zhǔn)確會計核算的基礎(chǔ)上，注意以下幾個問題。
1.申報匯繳要按期
納稅人應(yīng)在納稅年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。因不可抗力，不能按期辦理的，可按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，辦理延期納稅申報。
2.財產(chǎn)損失要申報
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。
3.減免優(yōu)惠要備案
納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。
4.納稅事項(xiàng)要調(diào)整
賬務(wù)調(diào)整必須進(jìn)行賬內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合會計規(guī)定；納稅調(diào)整只是在賬外調(diào)整，即只在納稅申報表內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合稅法規(guī)定。
5.年度虧損要彌補(bǔ)
企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)期最長不得超過5年。
6.填報口徑要統(tǒng)一
準(zhǔn)備金稅前扣除、資產(chǎn)損失稅前扣除、不征稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損、企業(yè)資產(chǎn)處署等系列數(shù)據(jù)填報，要遵循有關(guān)稅收法規(guī)、財務(wù)制度規(guī)定，確保口徑一致。
7.電子申報程序要熟練
企業(yè)在錄入數(shù)據(jù)的時候，每張表格包括主表、附表和財務(wù)報表都要填寫，沒有數(shù)據(jù)的就填零。特別是財務(wù)報表的期初和期末數(shù)都要填，而且資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)不能為零。新開戶的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)就填寫企業(yè)開業(yè)時的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，記住不能為零。在申報表的主表中，如果企業(yè)是虧損的，在應(yīng)納稅所得額這一欄不能填負(fù)數(shù)，應(yīng)該填0。