你還以為沒有收入就可以做零申報嗎？怎么判斷能否零申報？申報多久才安全？
某公司自成立以來一直零申報，未開具過發(fā)票，未能提供賬簿資料；經(jīng)稅局調(diào)取該公司2016年-2020年銀行賬戶資料，并結(jié)合其他相關(guān)資料和證據(jù)，認定該單位存在收取加盟費未申報繳納相應(yīng)稅費的行為；- 最終稅局決定追繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、企業(yè)所得稅，共計146545.6元；
- 對該公司進行虛假納稅申報造成少繳稅款的偷稅行為，處少繳稅款百分之五十的罰款，共計71006.74元；
很多企業(yè)抱著僥幸心理，以為只要不做賬、零申報，就不用交稅了。殊不知，通常情況下，半年以上零申報就可列為長期零申報，而長期零申報屬于異常申報，要列入重點監(jiān)控對象，稅局不查你才怪！此前更有稅局明確發(fā)文：將緊盯長期“零申報”的企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)：
而對于正?！傲闵陥蟆钡钠髽I(yè)，貓叔提醒：要正確認識“零申報”，處理不當(dāng)，很容易產(chǎn)生涉稅風(fēng)險！基于當(dāng)前稅務(wù)監(jiān)管情況，我們建議這6大誤區(qū)千萬不要踩，財務(wù)對照自查：正確做法：按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。誤區(qū)二：當(dāng)期未取得收入，企業(yè)所得稅可以零申報正確做法：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。誤區(qū)三：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報正確做法：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。正確做法：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。正確做法：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。正確做法：籌建期的納稅人當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，申報增值稅時可以辦理零申報。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當(dāng)期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進項稅額。按照我國法律，只要公司注冊成功后，就要每月按照國家規(guī)定繳納稅款。但是在初創(chuàng)期，企業(yè)往往需要磨合、運營一段時間后才能慢慢走上正軌開始盈利，那在這段收入、成本和費用均為0的時間內(nèi)也得交稅嗎？所謂零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，沒有發(fā)生應(yīng)稅收入時，可進行零申報。簡單地來說就是 在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0時，企業(yè)才能零申報。既然“零申報”什么稅都不用繳，那一直零申報豈不是能省不少稅？賺翻了！天真！如果一家公司正常經(jīng)營，即使沒有業(yè)務(wù)，也肯定有工工資、辦公室租金、水電費等等的基本開支吧？只要有這些就不能零申報！由于各地政策不同，一般來說連續(xù)3個月零申報有可能會被列為異常申報，如果超過6個月還一直零申報的話，很有可能會被稅務(wù)機關(guān)列入的重點關(guān)注對象，甚至直接引起稽查。長期零申報可能引起的后果：企業(yè)有收入就應(yīng)繳納稅款，如果一直零申報，納稅人將被列入關(guān)鍵監(jiān)管范疇，并對其進行納稅評估，如果在評估中發(fā)現(xiàn)有瞞報收入、虛開發(fā)票的行為，要補繳稅款加滯納金，甚至?xí)媾R罰款。一年內(nèi)連續(xù)3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，虛報申報享有稅收優(yōu)惠政策的納稅人立即鑒定為D級納稅人，擔(dān)負D級納稅人不良影響。如果公司長期性零申報且擁有稅票，會由稅務(wù)局扣減發(fā)票，另外按照規(guī)定納稅人還要定期去稅務(wù)機關(guān)核實發(fā)票。長期零申報很容易被稅局列入企業(yè)異常申報狀態(tài)，從而被列為重點監(jiān)控對象，并且還較常出現(xiàn)以下涉稅風(fēng)險：1）可能被納入“重點關(guān)注企業(yè)”和“非正常戶”行列；2）影響信用評級：納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告，同時利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D級納稅人，承擔(dān)D級納稅人后果；3）企業(yè)發(fā)票減量：對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進行核查；比如虛假零申報，會被追征稅款，進行行政處罰，降低信用等級等；比如存在隱瞞收入等行為，還會處罰款、滯納金的處罰；貓叔提醒：如今的稅收監(jiān)察環(huán)境越趨嚴格，大數(shù)據(jù)精準打擊稅收違法行為的基礎(chǔ)上，國家其實早已實現(xiàn)對同一企業(yè)或個人不同時期、不同稅種、不同稅費之間及同規(guī)模同類型企業(yè)或個人相互之間稅費匹配等情況自動分析監(jiān)控的能力！印花稅"零申報"操作的重要提示！！
因為按季申報做了稅種認定，就算當(dāng)季度沒有印花稅，也要做零申報，否則系統(tǒng)就有逾期未申報的信息，影響信用，也會被罰款，所以務(wù)必重視。零申報顧名思義就是以0金額保存申報表進行申報，具體操作就是先采集稅源信息，然后再做申報。采集的時候應(yīng)稅憑證數(shù)量和計稅金額都填0，應(yīng)稅憑證日期可以選擇所屬期最后一天。四川省電子稅務(wù)局這樣操作完全沒問題，當(dāng)然貓叔也看到有些同學(xué)反饋，他們所在地區(qū)電子稅務(wù)局零申報操作時候計稅金額不能填0，填寫后無法保存申報。當(dāng)然這個是系統(tǒng)問題，各地可能問題都不同，大家具體操作時候可以參考，最終以當(dāng)?shù)氐膶嵅贋闇省?/span>其實早在去年2月，國家稅務(wù)總局新聞的發(fā)布會上就推出了簡化印花稅申報流程等措施，其中就包含“一鍵零申報”。那么，想要使用“一鍵零申報”有什么前置條件嗎？稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：一、值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，同時符合下列條件的，可以使用“一鍵零申報”：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項稅額，且無進項稅額。三、其他稅種零申報的條件：計稅依據(jù)為0時。符合“一鍵零申報”條件的企業(yè)要怎么操作呢？具體有兩種方法（以廣東為例）：1.每月初，廣東省電子稅務(wù)局將向初步篩選符合條件的納稅人推送提醒信息，提醒納稅人可以使用“一鍵零申報”功能。納稅人可以從電子稅務(wù)局首頁“服務(wù)提醒”點擊查看：2.查看消息詳情，點擊“點擊跳轉(zhuǎn)：增值稅及附加稅一鍵零申報”，進入申報界面：3.進入對應(yīng)屬期“一鍵零申報”初始化頁面，納稅人對照符合條件的，勾選“我已經(jīng)閱讀”，并點擊“確定”使用“一鍵零申報”。不符合條件的，點擊“取消”。4.系統(tǒng)進行“一鍵零申報”校驗，符合條件的自動完成申報。5.申報成功后，電子稅務(wù)局首頁“服務(wù)提醒”中推送“申報成功提醒”。1.可以通過【我要辦稅--稅費申報及繳納--按期應(yīng)申報--增值稅及附加稅申報表（一般納稅人適用）/（小規(guī)模納稅人適用）】進入“一鍵零申報”：2.1申報過程中，系統(tǒng)對不符合條件的，能自動阻斷，并提醒納稅人。納稅人改用正常申報方式完成申報即可。2.2已經(jīng)通過“一鍵零申報”功能完成申報后，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可以通過“申報作廢”或“更正申報”方式重新完成申報。
