什么是全電發(fā)票？告別稅控盤(pán)，再也不擔(dān)心發(fā)票遺失
什么是全電發(fā)票？全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱(chēng)全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無(wú)須申請(qǐng)領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽?。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一賦碼、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。
一、認(rèn)識(shí)全電發(fā)票
全電發(fā)票，依托可信身份體系和電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，以去介質(zhì)、去版式、標(biāo)簽化、要素化、授信制、賦碼制為基本特征，覆蓋全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素的全新發(fā)票，與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。
簡(jiǎn)單對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，就是換了開(kāi)票方式，和目前開(kāi)具增值稅發(fā)票差別不大，特別是對(duì)有使用過(guò)稅控服務(wù)器開(kāi)票、托管開(kāi)票的企業(yè)會(huì)很熟悉，就是換到電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)開(kāi)票了。
二、使用全電發(fā)票有什么優(yōu)點(diǎn)
全電發(fā)票實(shí)現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取稅控設(shè)備；通過(guò)“賦碼制”取消特定發(fā)票號(hào)段申領(lǐng)，發(fā)票開(kāi)具后，系統(tǒng)自動(dòng)分配唯一的發(fā)票號(hào)碼；通過(guò)“授信制”自動(dòng)為納稅人賦予開(kāi)具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開(kāi)票“零前置”。
簡(jiǎn)單說(shuō)，就是開(kāi)全電發(fā)票不需要稅控盤(pán)，不需要領(lǐng)票了，企業(yè)直接登錄電子稅務(wù)局就可以開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票開(kāi)出后才給予一個(gè)號(hào)碼，所以會(huì)有A公司開(kāi)出全電號(hào)碼是0001，B公司開(kāi)出的全電號(hào)碼是0002，C公司開(kāi)出的全電號(hào)碼是0003。
三、全電發(fā)票的票面樣式
沒(méi)有密碼區(qū)、收款人、復(fù)核人，最關(guān)鍵的是去掉發(fā)票專(zhuān)用章！
全電發(fā)票的樣式會(huì)比原來(lái)增值稅電子發(fā)票簡(jiǎn)潔，銷(xiāo)售方購(gòu)買(mǎi)方地址銀行不再顯示；最下方去除收款人、復(fù)核人，僅保留開(kāi)票人；右上角僅發(fā)票號(hào)碼和開(kāi)票日期，去除發(fā)票代碼、校驗(yàn)碼、機(jī)器編號(hào)信息。
全電發(fā)票既可以開(kāi)專(zhuān)票，也可以開(kāi)普票。注意全電發(fā)票僅有發(fā)票號(hào)碼，沒(méi)有發(fā)票代碼。
四、收到全電發(fā)票校驗(yàn)真?zhèn)?/strong>
（1）可以在全國(guó)發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)https://inv-veri.chinatax.gov.cn查驗(yàn)（注：查驗(yàn)全電發(fā)票，僅需要填寫(xiě)發(fā)票號(hào)碼，不要填發(fā)票代碼）；
（2）在電子稅務(wù)局，我要辦稅---稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)---發(fā)票查驗(yàn)里查驗(yàn)。另外在發(fā)票查詢(xún)統(tǒng)計(jì)里，查詢(xún)條件選取得發(fā)票，還可以直接查到發(fā)票購(gòu)方稅號(hào)是你公司稅號(hào)的全部發(fā)票。
五、開(kāi)具金額總額度的理解
全電發(fā)票實(shí)行開(kāi)具金額總額度管理。開(kāi)具金額總額度，是指一個(gè)自然月內(nèi),納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度。
全電發(fā)票不再有單張開(kāi)票額度和票種的限制，就是說(shuō)例如總額度是100萬(wàn)，那可以一份發(fā)票開(kāi)完全部100萬(wàn)，也可以一份發(fā)票開(kāi)1元可以開(kāi)100萬(wàn)張。可以全部100萬(wàn)都用來(lái)開(kāi)專(zhuān)票，也可以100萬(wàn)全部用來(lái)開(kāi)普票。
那么，以前稅控盤(pán)需要抄稅，申報(bào)比對(duì)通過(guò)后清卡，全電發(fā)票時(shí)代是不是不需要了呢，確實(shí)不需要抄稅清卡，但是全電發(fā)票也會(huì)有限制的，就是月初如果還沒(méi)完成申報(bào)，那只能開(kāi)上個(gè)月剩余總額度那么多的發(fā)票，下面用個(gè)例子說(shuō)明：
納稅人A是按月申報(bào)的一般納稅人，2022年6月開(kāi)具金額總額度為100萬(wàn)元，截止到6月30日已開(kāi)具發(fā)票金額80萬(wàn)元，剩余可開(kāi)票金額為20萬(wàn)元。
7月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算并將7月開(kāi)具金額總額度重新調(diào)整為100萬(wàn)元，但是A公司還未申報(bào)，所以7月1號(hào)只能開(kāi)具上個(gè)月剩余的20萬(wàn)元。假設(shè)A公司7月1號(hào)開(kāi)了10萬(wàn)元，然后7月2號(hào)申報(bào)并比對(duì)通過(guò)，則開(kāi)票總額度恢復(fù)這個(gè)月的全部額度100萬(wàn)，但是要扣除7月1號(hào)開(kāi)了的10萬(wàn)元，所以7月2號(hào)后還可以開(kāi)具的總額度是90萬(wàn)元。就是說(shuō)，如果沒(méi)有申報(bào)并且比對(duì)通過(guò)，那最多就只能開(kāi)一個(gè)月的總額度發(fā)票，阻止后續(xù)月份繼續(xù)開(kāi)票（當(dāng)然如果觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)可以馬上自動(dòng)阻止開(kāi)票的，在此不表）。
如果納稅人B公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2022年5月開(kāi)具金額總額度為10萬(wàn)元，截止到5月31日已開(kāi)具發(fā)票金額8萬(wàn)元，剩余可開(kāi)票金額為2萬(wàn)元。
6月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算并將6月開(kāi)具金額總額度重新調(diào)整為10萬(wàn)元，因B公司是按季申報(bào)的納稅人，6月是不需要申報(bào)的，則6月1日后剩余可開(kāi)票金額就是完整的10萬(wàn)元。
7月份小規(guī)模納稅人需要申報(bào)，那么7月初還未申報(bào)，只能開(kāi)上個(gè)月6月剩余的額度。
六、初始開(kāi)具金額總額度如何確定
稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)試點(diǎn)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素確定試點(diǎn)納稅人初始開(kāi)具金額總額度。具體分兩種情況：
（一）對(duì)試點(diǎn)新辦納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相應(yīng)規(guī)則賦予其不同的初始開(kāi)具金額總額度。
試點(diǎn)新辦納稅人是指，自2021年12月1日起，試點(diǎn)地區(qū)部分新設(shè)立登記的增值稅納稅人。
例：納稅人C公司，2023年1月成立，依據(jù)該納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度和納稅信用級(jí)別等因素,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)按照相應(yīng)規(guī)則計(jì)算得出C公司初始開(kāi)具金額總額度為200萬(wàn)元。
（二）對(duì)試點(diǎn)存量納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其原票種核定信息，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、開(kāi)票和申報(bào)等因素，按照相應(yīng)規(guī)則賦予其不同的初始開(kāi)具金額總額度。
試點(diǎn)存量納稅人是指，試點(diǎn)地區(qū)使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)、稅務(wù)Ukey開(kāi)具增值稅發(fā)票及其他方式開(kāi)具發(fā)票的部分增值稅納稅人。
例：納稅人D公司，每月可申領(lǐng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（十萬(wàn)元）30份、增值稅普通發(fā)票（十萬(wàn)元）50份。2022年7月1日，D公司被選中開(kāi)票試點(diǎn)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)按照相應(yīng)規(guī)則計(jì)算得出該公司的初始開(kāi)具金額總額度為800萬(wàn)元/自然月（專(zhuān)票單張10萬(wàn)乘以30份 加 普票單張10萬(wàn)乘以50份 等于 800萬(wàn)）。
七、同時(shí)使用全電發(fā)票和稅控盤(pán)開(kāi)具發(fā)票總額度變化
使用稅控設(shè)備開(kāi)具的發(fā)票，其每月最高領(lǐng)用數(shù)量及最高開(kāi)票限額沿用原來(lái)管理模式，使用稅控設(shè)備開(kāi)具的發(fā)票，將與全電發(fā)票共用同一個(gè)發(fā)票開(kāi)具金額總額度。即全電發(fā)票的總額度，會(huì)扣掉領(lǐng)了稅控設(shè)備的發(fā)票，如果你這個(gè)月把稅控設(shè)備的發(fā)票月購(gòu)票量全部領(lǐng)了，全電發(fā)票就沒(méi)開(kāi)票額度了，可以同時(shí)開(kāi)具全電發(fā)票與稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票。
八、增加開(kāi)票總額度
相信通過(guò)前面已經(jīng)了解到全電發(fā)票時(shí)代一個(gè)重要的指標(biāo)——開(kāi)具金額總額度，那么調(diào)整總額度就是很重要的事情。有兩種方式，包括系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整和人工調(diào)整：
（一）系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整
1.臨時(shí)調(diào)整。較低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票的累計(jì)金額首次達(dá)到當(dāng)前開(kāi)具金額總額度一定比例的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)按照當(dāng)前開(kāi)具金額總額度的一定比例為納稅人臨時(shí)增加開(kāi)具金額總額度，臨時(shí)調(diào)整每月只觸發(fā)一次。
2.定期調(diào)整。系統(tǒng)依據(jù)納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、開(kāi)具金額總額度使用情況、申報(bào)情況，自動(dòng)在每月1日對(duì)本月開(kāi)具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。所以每個(gè)月1號(hào)開(kāi)具總額度，是有可能會(huì)自動(dòng)變化的。
3.不定期調(diào)整。納稅人的類(lèi)別發(fā)生變化或出現(xiàn)較低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人連續(xù)3個(gè)月均觸發(fā)臨時(shí)調(diào)整規(guī)則增加當(dāng)月開(kāi)具金額總額度情形的，系統(tǒng)將自次月起根據(jù)相關(guān)規(guī)則調(diào)整月初開(kāi)具金額總額度。
例：納稅人E公司，2023年1月成立，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將E公司評(píng)為較低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，計(jì)算得出該公司的初始開(kāi)具金額總額度為300萬(wàn)元。2023年5月，E公司銷(xiāo)售額激增，至5月20日，開(kāi)票累計(jì)金額達(dá)到270萬(wàn)元（超過(guò)當(dāng)前開(kāi)具金額總額度的一定比例），電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)掃描無(wú)問(wèn)題后，為E公司臨時(shí)增加開(kāi)具金額總額度至400萬(wàn)元（金額僅為舉例，非實(shí)際變化額度）。
（二）人工調(diào)整
納稅人開(kāi)具金額總額度不足且系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整后開(kāi)具金額總額度仍不足的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出人工調(diào)整開(kāi)具金額總額度。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素調(diào)整其開(kāi)具金額總額度。
例：納稅人E公司2023年5月銷(xiāo)售額激增，系統(tǒng)為其臨時(shí)增加開(kāi)具金額總額度至500萬(wàn)元，但仍無(wú)法滿(mǎn)足本月開(kāi)票需求。E公司可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)增開(kāi)具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)屬實(shí)后，相應(yīng)調(diào)增E公司開(kāi)具金額總額度。
九、開(kāi)具紅字全電發(fā)票對(duì)總額度影響
試點(diǎn)納稅人開(kāi)具藍(lán)字全電發(fā)票當(dāng)月開(kāi)具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其可開(kāi)具發(fā)票金額；跨月開(kāi)具紅字全電發(fā)票或開(kāi)具紅字全電發(fā)票無(wú)法對(duì)應(yīng)藍(lán)字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其當(dāng)月可開(kāi)具發(fā)票金額。（簡(jiǎn)單記憶：當(dāng)月紅沖加，跨月紅沖不加）
十、納稅人開(kāi)具或取得全電發(fā)票后，如何申報(bào)
全電專(zhuān)票當(dāng)做稅控設(shè)備開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票來(lái)填，全電普票當(dāng)做稅控設(shè)備開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票來(lái)填。